10月も終わりに近づきました

1. 律する税理士コラム（近況報告）

10月も終わりに近づきました。

やっと涼しくなったと思ったら、一気に肌寒くなってきましたね。

月末の週ということで、今週は事務所にこもって作業をしていました。

先月、事務所の税務申告書作成の一連の流れを、AIで自動化することに成功しました。

それを受けて今月は、提出するすべての申告書をAIに作らせる「申告書AI作成チャレンジ」をしています。

今月の申告件数はざっと20件です。

これまでは、担当スタッフ2名を中心に申告書を作成し、最後に税理士である私がレビューして送信する、という流れでした。

今月からは、スタッフには申告ソフトを触らせません。

私がAIに指示を出し、AIが税務ソフトを操作します。

やりとりはすべてSlack上で行います。

AIが作成したものを、まずAI自身がチェックし、さらに別のAIがレビューします。

そのうえでスタッフに確認してもらい、OKが出たものを私が最終レビューして送信します。

「AIに全部任せるなんて無茶だ」と思う方もいるかもしれません。

でも私は、挑戦する価値があると思っていますし、やってみれば何とかなる、というのが実感です。

ただ、AIの作業速度はまだ遅く、1社終えるのに数時間かかります。

AIに指示を出して実行させ、ミスがあればその都度指摘し、ルール表を磨いて再開させる。このやりとりをひたすら繰り返すうちに、AIの作業スピードも正確さも少しずつ上がってきました。

1台のPCでは同時に複数の会社の作業ができないので、ついにWindowsのPCを2台用意し、それぞれ別のアカウントを設定して自動で回しています。

さらに私のMacBookでfreeeの案件を回しているので、いま合計3台のPCが動いています。

ちなみに、税務ソフトはWindowsでしか動かず、Macで申告書を作れるのはfreeeだけです。

いま使っている税務ソフト「達人」はIDを5つ契約しています。

スタッフに渡しているIDもいずれはすべて戻して、5台のPCをすべてAIが操作する体制にしようと考えています。

うちの事務所をのぞいた知人が、「まるでコクピットみたい」と言っていました。

AIに使われるのではなく、うまく操縦していこうと思います。

2. 利するニュース（財務・税務・AI）

財務・税務・AIなどの最新トレンドをピックアップします。

税理士が扱うメインテーマとしての税務と付随業務である財務、そして業務と密接に関わるAI・IT関連の情報について、知っておくべき情報を発信していきます。

2-1　「PHP」の深刻な脆弱性で、国税庁ホームページなどが一時停止：国税庁・IPA（2026年10月22日）

https://www.ipa.go.jp/security/security-alert/2026/pre-alert20261021.html（IPAの注意喚起）

ウェブサイトを作るのに広く使われているプログラミング言語「PHP」に、深刻な脆弱性（セキュリティ上の欠陥）が見つかりました。

国税庁は10月22日、午前10時20分ごろから国税庁ホームページ等の公開を一時停止し、緊急点検と修正プログラムの適用を終えたうえで、同日午後4時10分ごろに再開したと公表しています。

報道によると、ほかの省庁や自治体、銀行、通信会社などでも、ウェブサイトやサービスを止める動きが広がりました。

IPA（情報処理推進機構）は、PHPを使っているウェブサイトやアプリの棚卸し、製品の内部でPHPが使われていないかの確認、修正プログラムが出たらすぐに適用できる準備、を呼びかけています。

サポートが終わった古いPHPを使い続けている場合は、特に注意が必要です。

実務ポイント：

• 自社のホームページや予約・問い合わせフォームが何で作られているか、制作会社やサーバー会社に一度確認しておくと安心です。
• 申告の期限が近いときに、国税庁やe-Taxのサイトが半日止まることもありえます。期限ぎりぎりではなく、余裕をもって送信しておくのが一番の対策です。
• こうした騒ぎのあとは、「サイトが停止しています」「再登録してください」といった偽メールやSMSが出回りがちです。

消費者庁も、公的機関などを装うメールやSMSのURLは開かず、ブックマークした正規のサイトやアプリから確認するよう呼びかけています（https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_policy/caution/caution_039）。

2-2　食料品の消費税減税、飲食店の7割が「マイナスの影響」：東京商工リサーチ（2026年10月20日）

（法案：https://www.cas.go.jp/jp/seisaku/shouhizei_zeigakukoujo/index.html）

政府は10月9日、軽減税率の対象となっている飲食料品の消費税率を、令和9年4月1日から2年間、1%に引き下げる法律案を閣議決定し、国会に提出しました。

現在、国会で審議中です。

これについて東京商工リサーチが企業アンケート（10月1日〜8日、有効回答5,451社）を行ったところ、全産業では「影響はあまりない」が83.5%で最多でした。

一方、飲食店では「マイナスの影響がある」が70.5%で最多となりました。

飲食料品小売業では、逆に「プラスの影響がある」が63.6%で最多です。

スーパーやコンビニの持ち帰りは1%になる一方、店内飲食（外食）は軽減税率の対象外なので10%のまま、という差が意識され、来店客が減ることが心配されています。

実務ポイント：

• まだ法案の段階で、成立するか、内容が修正されるかは決まっていません。
• 飲食料品を扱う会社（小売・卸・飲食）は、成立した場合のレジ・請求書・会計ソフトの税率変更にどれくらい時間がかかるかだけ、先に確認しておくと慌てずに済みます。
• 飲食店は、テイクアウトと店内飲食の価格の付け方を考えておく必要が出てきそうです。

動きがあれば、引き続きお伝えします。

2-3　M&Aを支援する「個人」向けの国の検定試験、来年1月に初めて実施：中小企業庁（2026年10月30日）

中小企業庁は10月30日、「中小企業M&A実務能力・倫理検定試験」を実施すると発表しました。

試験日は令和9年1月28日〜30日のうち、受検者が選んだ1日です。

これまで国は、中小M&Aガイドラインの遵守や、M&A支援機関の登録制度を通じて、「支援する会社（組織）」を規律してきました。

今回はそれに加えて、支援する「個人」の能力と倫理観に着目し、知識・スキルの底上げを図るための新しい施策です。

• 受検資格：年齢・学歴に関係なく誰でも受検できます
• 試験：120分・四肢択一・全60問程度。M&A実務22問、財務・税務13問、法務10問、倫理・行動規範15問程度
• 方式：パソコンで受けるCBT方式。全国約170の会場
• 受検料・申込方法：11月中に公表予定の受検案内で案内されます

実務ポイント：

会社を売る・譲り受けるときに、相談相手が十分な知識と倫理観を持っているかは、結果を大きく左右します。

国がこれまで市場の健全化を進めてきた中で、「人」の質にも目を向け始めたことは、事業承継を考える経営者にとって安心材料の1つになりそうです。

出題の4分の1は倫理・行動規範です。

私ももちろん受験しようと思います。

受験資格がないのでご興味のある同業の方は是非ご一緒に。

3. 利するマッチング（商材・人材・M&A）

このコーナーの案件は、Webの掲示板にまとめています。最新の案件と成約・終了の状況は マッチング掲示板 をご覧ください。

4. 利する相談事例（Q&Aコーナー）

寄せられた相談事例を匿名で紹介し、解決のヒントを共有します。質問・相談は、このメールに返信するだけで届きます。Webの質問箱からも1行で送れます（匿名可・ログイン不要）。

4-1　申告書AI作成チャレンジの「中身」をご紹介します

近況でも書いたとおり、今月は提出する申告書をすべてAIに作らせています。

ここでは、どういう仕組みで回しているのかを、もう少し詳しくご紹介します。

ー登場するのは「2つのAI」と「人」

申告書を作るのはClaude（Anthropic社のAI）です。

チェック役として、別の会社のAI（OpenAI社のCodex）も使っています。

同じAIに「もう1回見て」と頼んでも、同じ見落としを繰り返すだけだからです。

違う会社のAIに、違う資料（申告書の画像や国税庁の資料）を渡して、「この指摘を崩してみて」と反論させます。

そのうえで、スタッフと私の「人」が見ます。

ー1社の流れ（9段階）

①決算ゲート：申告書を作る前に、決算書の数字が正しいかを機械的にチェックします。貸借が一致しているか、前期からの繰越が合っているか、内訳書と決算書が合っているかなど、13項目を「左の数字・右の数字・差額」で判定します。

②申告書の作成：AIが税務ソフト（達人）を操作して、内訳書・申告書を作ります。

③消費税ゲート：消費税は、課税事業者になるか、簡易課税が使えるか、届出の期限はいつか、といった判定が多く、ミスが起きやすい税目です。ここだけ別にチェックします。

④申告書レビュー：申告書の数字を、決算書や内訳書と1つずつ突き合わせます。

⑤別のAIによる反証：④で出た指摘を、別の会社のAIに1件ずつ崩させます。

⑥スタッフのレビュー：スタッフは申告ソフトを触らず、出来上がったPDFを見て、気づいたことをチェックシートに書くだけ。直すのはAIです。

⑦私の最終レビュー

⑧送信

⑨送信後の確認：電子申告の受信通知と「申告すべき税目の一覧」を突き合わせ、送り漏れがないかを確認します。

機械で拾える誤りはAIが先に消しておき、人は「お客様の事情」「資料の実物」「前期からの経緯」といった、機械にはできない確認に集中する。

ールール表を育てる

AIには、「この科目はこう扱う」「この様式はこう入力する」といったルールを書いた表を渡しています。

AIがミスをしたら、その場で直させるだけでなく、ルール表に書き足します。

たとえば、税務ソフトで年度を選ぶ画面で、AIが新しい年度版を選んでしまい、その会社には関係のない新しい税目の様式が入ってしまったことがありました。

このときは「年度は事業年度の開始日で判断する。既定を勝手に変えない」とルール表に書き足しました。

AIのレビューで「間違いだ」と指摘したものが、実は正しかった、ということもありました。

調べてみると、制度の対象範囲を記憶で断定した、法律の計算式を同じ結果になるはずの別の式に置き換えた、表の列を読み違えた、などのパターンに分けられました。

今は、指摘を出す前に「一次情報で確認したか」「税額は実際にいくら動くか」などを必ず確かめるようにしています。

ー人が決めるところは人が

AIが作るのは「案」までです。数字が確認できないところは、推測で埋めずに空欄のまま残させます。判断が必要なところは、必ず人が決めます。送信ボタンを押すのも人です。

ーやってみて

正直、まだまだ遅いです。1社終わるのに数時間かかります。それでも、ミスを1つ直すたびにルール表が厚くなり、同じミスはしなくなっていきます。来月はもっと速く、正確になっているはずです。

ちなみに、freeeだとすごく早いです。

全てがブラウザで動くからですかね。

質問箱

5. 編集後記（食事、睡眠、運動など）

会社の経営数値と社長の健康数値。社長が管理すべき二大数値です。

自分自身の実践も含めて、短く共有していきます。

今週は家に帰ってからも、申告書をAIで回すために、リモートでひたすら指示を出していました。その合間に、ドラマも少し見ています。

Netflixで配信中の「100日の嘘」は、およそ100年前の日本統治下の朝鮮が舞台です。

この時代をテーマにした映画やドラマを見るのが好きで、見るたびに胸がざわざわします。

韓国ドラマで日本語を流暢に話す役者さんを見ると、「この人は在日かな」と思ったりします。

エンドロールで名前を探してみたら、在日の先輩と後輩が1人ずつ出ていました。

興味のある方は、ぜひ見てみてください。

それでは、良い週末を。

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